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Hacía más de 30 años, desde el Real Decreto 1080/1991, que la lista de paraísos fiscales no se actualizaba formalmente. En ese momento, eran 48 los territorios o países considerados paraísos fiscales, pero la lista se fue reduciendo a medida que se firmaban acuerdos “específicos de intercambio de información o convenios para evitar la doble imposición con cláusula de intercambio de información”, como informa Moncloa.
Sin embargo, a pesar de la colaboración fiscal entre las Administraciones Tributarias de varios de esos países y territorios, la lista no se había actualizado hasta ahora. La nueva Orden HFP/115/2023, de 9 de febrero, reduce el listado de paraísos fiscales a 24. Además, se ha aprovechado para actualizar la definición de “paraíso fiscal”, adecuándolo al concepto internacional de “jurisdicción no cooperativa”, y fijando nuevos factores a tener en cuenta.
Cambio del concepto de paraíso fiscal
Ahora, los conocidos paraísos fiscales pasarán a nombrarse como países o territorios de “jurisdicción no cooperativa”, “en línea con los trabajos desarrollados en el ámbito internacional, tanto en el marco de la Unión Europea como en la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE)”. Se actualizan los criterios para determinar qué territorios tienen consideración de jurisdicción no cooperativa, con el objetivo de luchar contra el fraude, la evasión fiscal y el blanqueo de capitales.
Estos nuevos criterios incluyen principios de transparencia, equidad fiscal e “identificación de aquellos países y territorios caracterizados por facilitar la existencia de sociedades extraterritoriales, o bien por su opacidad y falta de transparencia, por la inexistencia con dicho país de normativa en materia de intercambio de información tributaria, por la ausencia de un efectivo intercambio de información con España o por los resultados de las evaluaciones realizadas por el Foro Global sobre la efectividad de los intercambios de información con dichos países y territorios”.
La lista actual de paraísos fiscales
La lista actual de territorios de jurisdicción no cooperativa está compuesta por 24 países, muchos de los cuales ya salían reflejados en el anterior listado. En el nuevo BOE ya no encontramos países como Malta, Hong Kong o Chipre. Sin embargo, otros se incorporan como nuevos paraísos fiscales, como Bahréin, Dominica, Guam, Palaos, Samoa, por lo que respecta al régimen fiscal perjudicial (offshore business) y Samoa Americana. El listado completo actual es el siguiente:
1. Anguila.
2. Bahréin.
3. Barbados.
4. Bermudas.
5. Dominica.
6. Fiji.
7. Gibraltar.
8. Guam.
9. Guernsey.
10. Isla de Man.
11. Islas Caimán.
12. Islas Malvinas.
13. Islas Marianas.
14. Islas Salomón.
15. Islas Turcas y Caicos.
16. Islas Vírgenes Británicas.
17. Islas Vírgenes de Estados Unidos de América.
18. Jersey.
19. Palaos.
20. Samoa, por lo que respecta al régimen fiscal perjudicial (offshore business).
21. Samoa Americana.
22. Seychelles.
23. Trinidad y Tobago.
24. Vanuatu.
Se busca incentivar el intercambio de información fiscal entre territorios
Esta lista se irá revisando según las actualizaciones internacionales y de los desarrollos y avances nacionales. Se espera que la publicación de este listado actualizado sirva como incentivo para intensificar la colaboración entre países y el intercambio de información tributaria de forma efectiva con España
Hacía más de 30 años, desde el Real Decreto 1080/1991, que la lista de paraísos fiscales no se actualizaba formalmente. En ese momento, eran 48 los territorios o países considerados paraísos fiscales, pero la lista se fue reduciendo a medida que se firmaban acuerdos “específicos de intercambio de información o convenios para evitar la doble imposición con cláusula de intercambio de información”, como informa Moncloa.
Fuente El Confidencial
